完善企業(yè)內(nèi)控制度的有效措施

完善我國(guó)的上市公司內(nèi)控制度，可以從如下方面著手：

（一）建立相對(duì)完善的內(nèi)控環(huán)境

建立相對(duì)完善的內(nèi)控環(huán)境首先可以從完善公司法人治理的結(jié)構(gòu)進(jìn)行著手，監(jiān)事會(huì)與內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)的股東會(huì)與經(jīng)理層進(jìn)行直接負(fù)責(zé)，股東會(huì)也會(huì)通過(guò)監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)理層與董事會(huì)實(shí)時(shí)監(jiān)控，經(jīng)理層則直接通過(guò)內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的部門與人員進(jìn)行控制。同時(shí)，監(jiān)事會(huì)與經(jīng)理層一般也能夠?qū)Χ聲?huì)起到制衡效應(yīng)，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的舞弊機(jī)會(huì)。其次，需要對(duì)管理層的素質(zhì)進(jìn)行培養(yǎng)，將管理者偏好與態(tài)度一并納入企業(yè)的內(nèi)控范圍內(nèi)。最后，應(yīng)對(duì)上市公司組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效規(guī)劃，其一，對(duì)公司各部門責(zé)任與權(quán)利進(jìn)行明確規(guī)定，防止權(quán)利的重疊現(xiàn)象，另外，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都有相應(yīng)人員與部門進(jìn)行具體負(fù)責(zé)。

（二）重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

上市公司的管理層和員工要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在當(dāng)今企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要性，不斷更新內(nèi)部控制的理念，汲取先進(jìn)的內(nèi)部控制的方法和技術(shù)，將全新的內(nèi)部控制的理念運(yùn)用到實(shí)際工作中去，做到與時(shí)俱進(jìn)。對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，公司應(yīng)通過(guò)兩方面措施進(jìn)行加強(qiáng)。一方面，建立相對(duì)完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度與流程，將風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)始終，成立風(fēng)險(xiǎn)管理的部門，監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的狀況。另外，增強(qiáng)公司內(nèi)控人員責(zé)任感也十分重要。內(nèi)控人員需要培養(yǎng)良好責(zé)任感，重視內(nèi)控的實(shí)施。同時(shí)，還要結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況建立相對(duì)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。

總之，完善的內(nèi)控制度對(duì)于保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)的順利實(shí)施意義重大。我國(guó)上市公司的內(nèi)控還存在很多問(wèn)題，包括內(nèi)控目標(biāo)具有局限性，內(nèi)控角度不全面，內(nèi)控信息披露較為隨意等很多問(wèn)題，這些問(wèn)題的改善有待于企業(yè)內(nèi)控制度的進(jìn)一步完善，促進(jìn)上市公司的順利經(jīng)營(yíng)并提高公司的管理效率。