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一號文件全力支持農企上市 農企IPO常見問題梳理

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20 譚格非 ? 2014-01-21 15:00:18  來源:前瞻產業研究院 E1277G0

常見財務問題及其應對

針對農企上市普遍面臨的財務問題,監管層面和企業層面,可以從如下6個方面進行應對和完善。

1、成長性是誤解,將來會增加財務指標彈性,財務審查的核心是真實性。

2、財務報表應體現農業企業自身財務特點(收入主要集中在上半年,下半年就算是沒有收入也沒關系),不要隨意調節收入,真實反映,無需粉飾。

對此,投行小兵認為,從某種程度上講,任何一個企業的特殊性都應該體現在財務問題上,農業企業也不例外,因此投行在關注農業企業上市的可行性也主要關注財務問題,而這里提到的收入季節性問題非常具有啟示意義。以前接觸一些企業,的確是收入主要集中在3-6月之間,其他月份就只有虧的份,當時也不敢貿然去做,還讓企業想了很多的辦法去減弱這種季節性對經營帶來的風險。當然,就是現在也不能說一個企業只有幾個月有收入就完全可以上市,至少我們可以判斷,如果一個企業收入是真實的且是持續的,季節性問題就不是實質障礙。

3、現金收支造假可能性較大,盡量減少現金收支,當然也不是一點也不允許存在現金收支,只要能合理解釋。盡量保留有第三方(如農民)簽字等外圍證據,保證采購、銷售環節的真實性。

對此,投行小兵認為:(1)現金收支,這確實不是好東西,因為你什么東西都沒有留痕,沒有第三方證據,就算你是什么壞事都沒做過的齊天大圣說破了天也不一定有人相信。以前存在現金收支的原因無非是銀行不發達、農村網點少,農民喜歡收現金,如果不給現金就沒業務做等等,不過現在金融越來越發達的情況下,不管你再有什么理由,現金收支都應該盡量避免,最好一點沒有,就算是有一點必須是可控的范圍內,至少是對發行人整個生產經營明確看來沒有不利的影響。

(2)外圍證據:農業企業的財務狀況很特殊,也異常的復雜,在項目執行過程中,也就相應有一些比較開放甚至創新的思路,手段越豐富,你獲取的證據可能也就越多,那么果真出了什么事情,你能夠免責的機會也就會更多。比如農民開的一些白條、村委會的一些會議紀要、買賣的收據等,這些證據從法律和財務上或許不合規、不規范,但是只要是真實存在的,都可以留存作為結論的佐證。

4、以個人名義辦卡是可以的,但必須是為公司服務,個人卡的收支明細應體現為公司服務,盡量規范起來,核查過程中將核查個人卡的銀行流水。

對此,投行小兵認為:在金融服務互聯網連接越來越深入和緊密的情況下,說用公司賬戶開展業務不方便的理由已經很牽強,就算是有困難,也要克服困難徹底解決,這也是企業上市要付出的成本。同花順的案例就是如此,當時解釋說業務員要滿世界跑,收款就先放到自己的卡里然后再給公司,這可以作為報告期期初或者以前存在個人開卡的理由,最后還是逐漸規范了。

5、建立符合農業企業生產經營特點的存貨盤點、生物資產核算等財務制度,能夠通過驗證核查真實性。

在投行小兵看來,農業企業的資產除了房子土地之外,主要的就是雞鴨魚了,這些資產怎么盤點和核算,確實需要動一點點腦筋。這個問題監管機構在很多場合都說過了,這里不再多說,不過他還是提醒中介機構一點,盡管說出來有時候感覺很好笑,不過作為中介機構千萬不要一笑而過了。

6、農業企業普遍會計基礎比較薄弱,應在結算、財務、出納、銷售、在建工程等各個方面建立相應的制度。     

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