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困則思變 IPO候?qū)徠髽I(yè)出路探尋

 2013-03-21 16:19:49 責(zé)任編輯:王逸之 來源:前瞻網(wǎng)

治本之道

1、強(qiáng)化內(nèi)控管理

企業(yè)內(nèi)控是指一個單位的各級管理層,為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整,確保經(jīng)濟(jì)和會計(jì)信息的正確可靠,協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為,控制經(jīng)濟(jì)活動,利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約,相互聯(lián)系的關(guān)系,使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。

在實(shí)際操作中,這種內(nèi)控管理,體現(xiàn)于組織結(jié)構(gòu)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計(jì)記錄控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、職工素質(zhì)控制、預(yù)算控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、檢查和評價(jià)控制等。

根據(jù)前瞻投顧發(fā)布的《2012年中國IPO被否企業(yè)分析》報(bào)告,去年被否的37家企業(yè)中,有至少30家都曾在內(nèi)部控制問題上廣受質(zhì)疑,甚至被證監(jiān)會點(diǎn)名批評。具體表現(xiàn)為:存在關(guān)聯(lián)交易致使企業(yè)獨(dú)立性存疑;因環(huán)保處罰或法律糾紛處理不當(dāng)、股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰、股東出資不真實(shí)、業(yè)務(wù)體系不完整等構(gòu)成的規(guī)范運(yùn)行問題;財(cái)務(wù)指標(biāo)背離同業(yè)數(shù)據(jù)、涉嫌操縱利潤、利潤依賴政府補(bǔ)貼或代理商、償債能力不足、高負(fù)債與高分紅等財(cái)務(wù)會計(jì)問題。

其中,財(cái)務(wù)會計(jì)是尤為值得關(guān)注的問題,去年就有14家企業(yè)因財(cái)務(wù)會計(jì)問題夢斷IPO,占被否企業(yè)數(shù)量的37.84%。以河南思可達(dá)為例,該公司被否的原因,一個是光伏行業(yè)不景氣的外部環(huán)境,還有一個就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)問題,具體表現(xiàn)為應(yīng)收賬款和存貨金額較大,影響公司的償債能力;與子公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人存在交叉任職;與關(guān)聯(lián)方存在較多資金拆借等。

這些前車之鑒已經(jīng)表明,企業(yè)申報(bào)IPO之前,必須建立一套完整而有效的內(nèi)控體系,否則,企業(yè)的持續(xù)成長性就難以保障。企業(yè)只有練好了內(nèi)功,積蓄能量,才能從容應(yīng)對瞬息萬變的市場。

2、提高企業(yè)可持續(xù)競爭力

A股IPO審核過程中,企業(yè)最容易觸及的14條律法高壓線中,頭一條就是持續(xù)盈利能力不確定。結(jié)合證監(jiān)會令第32號第三十七條和證監(jiān)會令第61號第十四條規(guī)定,對持續(xù)盈利能力的存疑主要體現(xiàn)為相關(guān)指標(biāo)的極高或極低,表現(xiàn)在經(jīng)營模式及品種結(jié)構(gòu)改變、行業(yè)地位及經(jīng)營環(huán)境的變化和利潤來源三因素對持續(xù)盈利能力的不利影響。

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前瞻投顧發(fā)布的《2012年中國IPO被否企業(yè)分析》報(bào)告顯示,去年因該問題被否的擬上市公司有19家,占全部被否企業(yè)總數(shù)的51%,具體原因表現(xiàn)為毛利率低于同行、受行業(yè)影響業(yè)績波動大、業(yè)務(wù)模式不清晰、庫存過高變現(xiàn)能力差、客戶結(jié)構(gòu)不合理、業(yè)務(wù)高度集中、銷售渠道過于單一、稅收依賴嚴(yán)重、產(chǎn)能過剩等。

無論是私募基金,還是二級市場投資者,甚至是資本市場監(jiān)管層,對企業(yè)的成長性都尤為關(guān)注。這種成長性體現(xiàn)于企業(yè)具備持續(xù)的盈利能力,也體現(xiàn)于企業(yè)能應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)持續(xù)成長。因此,前瞻投顧認(rèn)為,企業(yè)若想通過IPO進(jìn)入資本市場,勢必要對自身的可持續(xù)競爭力做一番全面分析,并對癥下藥逐一整改。

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